Ремонт основных средств часто делают своими силами: со склада берут материалы и запчасти и тратят их на станок, автомобиль или здание. Если оформить это в 1С неправильно, расходы попадут в бухгалтерский учёт, но не дойдут до налогового. Тогда в декларации по КПН (форма 100.00) появятся расхождения. Ниже по шагам: какие документы создать в 1С, какие поля заполнить и как проверить результат в налоговом учёте и в декларации.
Что происходит при ремонте ОС в учёте
Затраты на ремонт основного средства проходят в 1С два этапа:
- Затраты собирают на счёте группы 2930. Материалы со склада списывают документом «Списание ТМЗ» (в некоторых методичках он называется «Списание ТМЦ»), услуги подрядчика проводят документом «Поступление ТМЗ и услуг».
- Затраты переносят на основное средство документом «Модернизация ОС». В бухгалтерском учёте программа делает проводку Дт 2410 «Основные средства» — Кт 2930.
Оба документа нужно привязать к конкретному объекту ОС. Иначе 1С не сможет правильно отразить ремонт в налоговом учёте, и сумма не попадёт в нужную строку формы 100.00.
Шаг 1. Списание материалов на ремонт
Создайте документ «Списание ТМЗ» и укажите материалы, которые ушли на ремонт. На что обратить внимание:
- Счёт списания — 2933. В части методических рекомендаций его указывают обобщённо, как 2930. Используйте субсчёт, который предусмотрен вашим рабочим планом счетов.
- НДС не корректируется. Материалы используются в облагаемой деятельности, поэтому зачётный НДС по ним при списании на ремонт сторнировать не нужно.
- Основное средство обязательно. Выберите объект, который ремонтируют. Без него списание неправильно отразится в налоговом учёте.
- Отдельное субконто затрат. Создайте новую статью, например «Ремонт основных средств». С отдельной статьёй расходы на ремонт проще найти и отразить в ФНО 100.00.
- Код строки декларации. В карточке статьи затрат укажите код строки декларации по КПН. Если вы ИП и сдаёте форму 220.00, укажите код строки декларации по ИПН.
После проведения откройте движения документа. Сумма должна уйти в дебет счёта 2933 (2930) с привязкой к объекту ОС, и такие же суммы должны появиться в налоговом учёте.
Шаг 2. Если ремонт делал подрядчик
Если работы выполняла сторонняя организация, затраты собирают документом «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Услуги»:
- Дт 2930 — Кт 3310 на стоимость ремонтных работ;
- Дт 1421 — Кт 3310 на сумму НДС, если поставщик выделил его в счёте-фактуре.
Иногда при ремонте подрядчик ставит предметы, которые сами могут считаться основными средствами, например светильники или сетевой шкаф, но в ЭСФ отдельно их не выделяет. По МСФО (IAS) 16 такие активы признают основными средствами, если их используют дольше одного периода и они приносят экономические выгоды. В таком случае:
- Распределите стоимость внутри компании, на основании бухгалтерской справки: Дт 2410 — Кт 2930 на стоимость выделенных объектов.
- Примите их к учёту документом «Принятие к учету ОС». Укажите срок полезного использования, МОЛ, подразделение и другие реквизиты, чтобы после ввода в эксплуатацию начислялась амортизация.
Шаг 3. Документ «Модернизация ОС»
Документ находится в разделе «ОС и НМА» → «Модернизация ОС». Его используют для учёта ремонта, модернизации, реконструкции и капитального ремонта.
Как заполнить:
- В шапке укажите дату и организацию. Стоимость по бухгалтерскому учёту лучше заполнить кнопкой «Рассчитать сумму»: программа подтянет затраты, собранные на счёте 2930 по объекту.
- Табличную часть заполните кнопкой «Заполнить». Так данные по бухгалтерскому учёту подставятся без ручных ошибок.
- Внимательно заполните реквизит налогового учёта в документе. От него зависит, как ремонт отразится в НУ: увеличит ли он стоимость объекта или будет учтён иначе по правилам налогового законодательства.
При проведении 1С сформирует проводку Дт 2410 — Кт 2930. Затраты увеличат балансовую стоимость основного средства.
Когда ремонт относится на вычет сразу, а когда увеличивает стоимость фиксированного актива, определяет Налоговый кодекс РК. С 2026 года действует новая редакция НК РК, и нумерация статей изменилась. Номер статьи и условия отнесения расходов на ремонт к вычету проверьте по действующему тексту кодекса 2026 года, а не по старым методичкам.
Шаг 4. Проверка налогового учёта и формы 100.00
Если документы проведены, это ещё не значит, что декларация будет правильной. Проверьте три вещи:
- Закрытие счетов в НУ. После модернизации на счёте затрат по объекту в налоговом учёте не должно остаться остатка. Если остаток есть, скорее всего, в «Списании ТМЗ» не выбрано основное средство или неверно заполнен налоговый реквизит в «Модернизации ОС».
- Отражение ремонта в НУ. Сформируйте налоговые регистры по фиксированным активам и убедитесь, что сумма ремонта попала туда.
- Отражение в ФНО 100.00. Сформируйте декларацию и найдите сумму ремонта в строке, код которой вы указали в статье затрат. Если суммы нет или она в другой строке, проверьте код строки в карточке субконто.
Типичные ошибки
- В «Списании ТМЗ» не указано основное средство, поэтому затраты «зависают» на счёте 2930 в налоговом учёте.
- Ремонт списан на общую статью затрат без кода строки декларации. В итоге сумма попадает не в ту строку формы 100.00.
- При списании материалов сторнируют зачётный НДС, хотя корректировать его не нужно.
- Стоимость в «Модернизации ОС» введена вручную, а не кнопкой «Рассчитать сумму». Из-за этого суммы в БУ и НУ расходятся.
- Объекты, которые подрядчик установил при ремонте, остаются в составе затрат на ремонт, хотя должны учитываться как отдельные основные средства.
Частые вопросы
Нужно ли корректировать НДС при списании материалов на ремонт ОС? — Нет. При списании материалов на ремонт основного средства зачётный НДС не корректируется.
На какой счёт списывать материалы для ремонта? — На счёт 2933 (группа 2930) с указанием конкретного основного средства. Затем затраты переносят на объект документом «Модернизация ОС» проводкой Дт 2410 — Кт 2930.
Зачем создавать отдельную статью затрат для ремонта? — Так расходы на ремонт проще найти, а код строки декларации по КПН (или по ИПН для формы 220.00) в карточке статьи помогает корректно перенести сумму в ФНО.
Что делать, если подрядчик установил оборудование, которого нет в ЭСФ? — Распределите стоимость на основании бухгалтерской справки (Дт 2410 — Кт 2930) и примите объекты к учёту документом «Принятие к учету ОС», если они отвечают критериям основного средства по МСФО (IAS) 16.
Ремонт не попал в форму 100.00. Где искать ошибку? — Проверьте, закрыт ли счёт затрат в налоговом учёте, указано ли основное средство в «Списании ТМЗ», заполнен ли налоговый реквизит в «Модернизации ОС» и есть ли код строки декларации в статье затрат.
Источники
- Налоговый кодекс Республики Казахстан (редакция, действующая с 2026 года)
- МСФО (IAS) 16 «Основные средства»
- Методические рекомендации по оформлению ремонта и модернизации основных средств в 1С:Бухгалтерия для Казахстана