Расчет налогов при поступлении активов и услуг в 1С:Бухгалтерия для Казахстана — полное руководство

В 2026 году поступление фиксированного актива признаётся для целей налогообложения его включением в состав фиксированных активов по первоначальной стоимости; основанием служит признание соответствующего объекта в бухгалтерском учёте и его использование в деятельности, направленной на получение дохода (ст. 277 НК РК).

Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).

Коротко: как добавить документ. В 1С:Бухгалтерия для Казахстана откройте раздел «Расчет зарплаты» → «Расчет налогов при поступлении активов и услуг» и нажмите «Создать». Удобнее вводить документ на основании документа поступления, например по акту выполненных работ подрядчика: тогда доступные данные исходного документа переносятся в расчёт. Затем выполните расчёт, проверьте заполненные суммы и проведите документ.

Документ используют для расчёта налогов и социальных платежей при отражении предусмотренных конфигурацией операций с физическими лицами. Конкретный состав рассчитываемых сумм определяется статусом получателя дохода, видом операции, настройками информационной базы и заполненными учётными данными. Операции с нерезидентами, включая регистрацию НДС за нерезидента, оформляются отдельными документами конфигурации.

1. Назначение

Документ предназначен для автоматизированного расчёта сумм, связанных с поступлением активов, работ или услуг от физических лиц. В зависимости от условий операции и настроек учёта в документе могут отражаться:

• ИПН — индивидуальный подоходный налог;
• ОПВ — обязательные пенсионные взносы;
• СН — социальный налог;
• ВОСМС — взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
• СО — социальные отчисления.

Не следует считать, что весь этот перечень рассчитывается при любой операции. Состав начислений зависит от статуса физического лица, характера договора и настроек расчёта. В частности, операцию с физическим лицом по договору ГПХ нельзя автоматически приравнивать к операции с индивидуальным предпринимателем: перед расчётом проверьте статус контрагента и сведения о получателе дохода.

Для фиксированных активов налоговое признание поступления означает включение объекта в состав фиксированных активов. В общем случае соответствующий стоимостный баланс объекта группы I или группы увеличивается на первоначальную стоимость поступившего актива (ст. 277 НК РК). Документ расчёта налогов с выплат физическому лицу не заменяет оформление самого поступления и принятия объекта к учёту.

Если организация получает работы или услуги от иностранного поставщика, операции по НДС за нерезидента отражаются отдельно в документе «Регистрация НДС за нерезидента». Начисление налога и его принятие к зачёту оформляются как самостоятельные этапы с учётом условий конкретной операции.

Как добавить документ в 1С: пошагово

1. Откройте раздел «Расчет зарплаты» и выберите пункт «Расчет налогов при поступлении активов и услуг» — откроется список документов.
2. Нажмите «Создать». Если команда доступна из документа поступления, создайте расчёт на основании него: часть реквизитов заполнится по исходному документу.
3. Проверьте организацию, дату, контрагента, договор и документ-основание.
4. Проверьте статус получателя дохода и вид операции. Эти данные влияют на состав расчёта.
5. Выполните расчёт сумм налогов и социальных платежей. Программа заполнит показатели, предусмотренные для выбранной операции.
6. Сверьте базы и рассчитанные суммы с договором, актом и другими первичными документами.
7. Нажмите «Провести и закрыть».

Если пункт отсутствует в интерфейсе, откройте список документов по навигационной ссылке и проверьте версию конфигурации, права пользователя и доступность соответствующей функциональности.

2. Где найти

• Меню: «Расчет зарплаты» → «Расчет налогов при поступлении активов и услуг» → кнопка «Создать».
• Через навигацию: «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке», вставьте: e1cib/list/Документ.РасчетНалоговПриПоступленииАктивовУслуг.
• Если для документа поступления предусмотрен ввод на основании, используйте соответствующую команду: это сокращает ручное заполнение реквизитов.

Состав команд может различаться в зависимости от интерфейса, прав пользователя и включённых функциональных опций. Отсутствие команды в меню само по себе не означает, что объект исключён из конфигурации.

2а. Как узнать свой релиз

Откройте «Справка» → «О программе». В окне указаны версия платформы и релиз конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана». Для редакции 3.0 актуальна линейка релизов 3.0.74.x. Если установлен более ранний релиз, расположение команд, состав полей и алгоритмы расчёта могут отличаться; перед обновлением информационной базы создайте резервную копию и ознакомьтесь с описанием изменений релиза.

Расчёт налогов по договору ГПХ с физическим лицом

Типичная ситуация: организация заключила договор ГПХ с физическим лицом, которое выполняет работы или оказывает услуги. После оформления первичного документа организация отражает поступление, а затем выполняет расчёт налогов и социальных платежей по получателю дохода.

1. Отразите поступление работы или услуги по надлежащим образом оформленному первичному документу.
2. На основании поступления создайте «Расчет налогов при поступлении активов и услуг», если такая команда предусмотрена для выбранного документа.
3. Проверьте физическое лицо, договор, период, сумму дохода и вид операции.
4. Выполните расчёт. Состав рассчитанных показателей должен соответствовать статусу получателя дохода и условиям операции.
5. Сверьте результат с учётными данными и проведите документ.

Не выбирайте статус индивидуального предпринимателя только потому, что исполнитель указан в справочнике «Контрагенты». Для расчёта имеет значение фактический статус получателя дохода и корректность его учётных данных.

Если после выполнения команды суммы не заполняются, последовательно проверьте исходный документ, сведения о физическом лице, договор, вид операции, дату и настройки учёта. Порядок проверки приведён в разделе «Частые ошибки».

3. Как заполнить

Заполнение начинайте с шапки документа, затем переходите к данным расчёта. Наименование и доступность отдельных полей зависят от релиза и выбранной операции.

Табличная часть по физическим лицам: содержит строки расчёта по получателям дохода и периодам. Перед проведением проверьте базу и каждую заполненную сумму. Наличие колонок ИПН, ОПВ, СН, ВОСМС или СО в форме ещё не означает, что каждая из них должна иметь значение в любой строке.

Документ «Регистрация НДС за нерезидента»:

• Сумма оборота — показатель, заполняемый по данным приобретения у нерезидента.
• Ставка НДС — 16% в 2026 году.
• Сумма НДС — при базе 1 000 000 ₸ и ставке 16% составляет 160 000 ₸.
• Вид операции — выбирается отдельно для начисления и для принятия НДС к зачёту.
• Документ-основание — должен соответствовать приобретению, по которому регистрируется налог.

Начисление НДС и принятие НДС к зачёту являются разными этапами учёта. Возможность принятия суммы к зачёту определяется не одним фактом создания документа: должны быть выполнены предусмотренные для операции условия и корректно заполнены её реквизиты.

Данные по КПН у источника выплаты заполняются отдельно от регистрации НДС за нерезидента. Сумма дохода, вид дохода и ставка должны соответствовать оформляемой выплате. Не переносите ставку из другого вида дохода и не объединяйте расчёт КПН у источника выплаты с расчётом НДС.

После заполнения проверьте результаты расчёта и движения каждого проведённого документа. При расхождении вернитесь к документу-основанию и реквизитам операции, а не исправляйте итоговую сумму без анализа причины.

4. Разобранный пример с проводками (нерезидент)

Условие. ТОО «Астра», состоящее на регистрационном учёте по НДС, 15.02.2026 приобрело у иностранной компании Global Soft Ltd консультационные услуги стоимостью 1 000 000 ₸. Для примера принимается, что по условиям операции возникает обязанность начислить НДС за нерезидента.

Расчёт суммы при ставке НДС, действующей в 2026 году:

• НДС за нерезидента = 1 000 000 × 16% = 160 000 ₸.
• Стоимость услуги и сумма НДС отражаются в соответствующих документах раздельно.

Последовательность оформления:

Счета бухгалтерского учёта и аналитика в проводках определяются настройками, видом операции и реквизитами исходных документов. Поэтому при проверке результата ориентируйтесь на движения, сформированные в конкретной информационной базе, и сопоставляйте их с экономическим содержанием операции.

Пример показывает только арифметику НДС: при базе 1 000 000 ₸ и ставке 16% сумма составляет 160 000 ₸. Он не определяет условия возникновения оборота, право на зачёт или порядок налогообложения дохода нерезидента для иной ситуации.

5. Виды операции

В рассматриваемом порядке используются разные операции, которые не следует объединять в одном расчёте:

• Расчёт по выплате физическому лицу — используется для показателей, предусмотренных конфигурацией для выбранного получателя дохода и договора.
• Начисление НДС за нерезидента — отражается в документе «Регистрация НДС за нерезидента» соответствующим видом операции.
• Принятие НДС к зачёту — оформляется как отдельный этап при наличии оснований для зачёта.
• Удержание КПН у источника выплаты — относится к налогообложению дохода нерезидента и оформляется отдельно от регистрации НДС.
• Поступление фиксированного актива — отражает принятие объекта к бухгалтерскому и налоговому учёту. Для целей налогообложения поступивший объект включается в состав фиксированных активов по правилам статьи 277 НК РК.

Перед выбором вида операции определите, что именно оформляется: выплата физическому лицу, приобретение у нерезидента, начисление НДС, принятие НДС к зачёту либо поступление объекта. Совпадение контрагента или документа-основания не превращает эти операции в один расчёт.

6. Что формируется при проведении

• Расчётные данные по физическим лицам и периодам в составе, предусмотренном видом операции.
• Учётные движения, определяемые настройками документа и информационной базы.
• При регистрации НДС за нерезидента — движения, относящиеся к выбранному виду операции.
• При отдельном принятии НДС к зачёту — результат, относящийся именно к этапу зачёта.
• При поступлении фиксированного актива — данные, необходимые для включения объекта в соответствующий стоимостный баланс по первоначальной стоимости (ст. 277 НК РК).
• По налогу у источника выплаты — данные отдельного налогового расчёта, если обязанность возникает по конкретной выплате.

После проведения откройте движения документа и сопоставьте их с видом операции. Отдельно проверьте аналитику по организации, контрагенту, договору, физическому лицу и налоговому периоду. Если один хозяйственный факт оформляется несколькими документами, каждый из них должен отражать только свой этап операции.

Для фиксированного актива проверьте не только расчёты с поставщиком, но и включение объекта в надлежащую группу налогового учёта. Налоговое поступление связано с признанием объекта в бухгалтерском учёте и его предназначением для использования в деятельности, направленной на получение дохода (ст. 277 НК РК).

7. Печатные формы

• Бухгалтерская справка-расчёт — используется для расшифровки рассчитанных показателей, если такая форма доступна для документа.
• Расчёт налогов при поступлении активов и услуг — печатное представление документа с заполненными базами и суммами, если оно предусмотрено релизом.
• По НДС за нерезидента сведения проверяются по документу «Регистрация НДС за нерезидента» и сформированным им движениям.
• По поступившему фиксированному активу дополнительно проверяются документы принятия объекта к учёту и данные налогового учёта.

Наличие конкретной печатной команды зависит от релиза, интерфейса и прав пользователя. Если форма отсутствует в меню «Печать», используйте расшифровку движений и стандартные отчёты, доступные для соответствующего раздела учёта.

8. Частые ошибки

Суммы не заполняются после выполнения расчёта. Проверьте по порядку: заполнен ли документ поступления; указаны ли физическое лицо и договор; соответствует ли вид операции содержанию договора; определён ли период; доступны ли нужные настройки для выбранной организации.

Контрагент принят за физическое лицо. Карточка контрагента описывает сторону расчётов, но для персонифицированного расчёта могут потребоваться отдельные сведения о физическом лице. Проверьте связь используемых справочников и не создавайте дублирующие карточки без необходимости.

Операция с ИП рассчитана как выплата обычному физическому лицу. Проверьте документально подтверждённый статус получателя дохода и выбранный вид операции. Само наличие ИИН или карточки контрагента не определяет порядок расчёта.

Неверно выбран документ-основание. Сопоставьте организацию, контрагента, договор, дату и сумму. Если расчёт создан на основании другого поступления, автоматическое заполнение также будет относиться к другой операции.

Начисление НДС и принятие к зачёту объединены. Разделите этапы и проверьте вид операции каждого документа. Условия начисления налога и условия его зачёта оцениваются отдельно.

Неверно рассчитан НДС за нерезидента. Для 2026 года используйте ставку 16%. При базе 1 000 000 ₸ расчётная сумма равна 160 000 ₸. Одновременно проверьте, что база определена по нужной операции и не продублирована.

Не видны движения документа. Убедитесь, что документ проведён, затем откройте результат проведения. Если движения отсутствуют, проверьте вид операции, заполнение обязательных реквизитов и настройки учёта.

Двойное отражение суммы. Найдите документы по организации, контрагенту, договору, периоду и документу-основанию. Повторный ввод на основании одного поступления может привести к дублированию результата.

Поступивший объект не включён в налоговую группу. Проверьте признание объекта в бухгалтерском учёте, его назначение и первоначальную стоимость. Для налоговых целей поступление фиксированного актива означает его включение в состав фиксированных активов с увеличением соответствующего стоимостного баланса (ст. 277 НК РК).

В расчёт попала сумма другого периода. Сопоставьте дату первичного документа, дату расчёта и указанный налоговый период. После исправления повторно выполните расчёт и проверьте результат проведения.

9. Смежные документы

• Документ поступления: фиксирует приобретение товара, работы, услуги или иного объекта и может использоваться как основание для последующих документов.
• Расчет налогов при поступлении активов и услуг: применяется для предусмотренного конфигурацией расчёта по физическому лицу.
• Регистрация НДС за нерезидента: используется для соответствующих операций по НДС при приобретении у нерезидента.
• Документы принятия объекта к учёту: используются для отражения поступившего долгосрочного актива в бухгалтерском и налоговом учёте.
• Документы по налогу у источника выплаты: оформляются отдельно от регистрации НДС и должны соответствовать виду дохода нерезидента.

Связывайте документы через механизм ввода на основании, когда он доступен, но после заполнения обязательно сверяйте перенесённые реквизиты. Автоматический перенос данных сокращает ручной ввод, однако не определяет налоговый статус операции.

При работе с фиксированными активами учитывайте, что статья 277 НК РК относит к поступлению, в частности, признание в бухгалтерском учёте основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, предназначенных для использования в деятельности, направленной на получение дохода. Статья также предусматривает специальные случаи поступления, включая отдельные операции по концессии, доверительному управлению, аренде и инвестиционным налоговым преференциям.

Частые вопросы

Как добавить «Расчет налогов при поступлении активов и услуг» в 1С? — Откройте «Расчет зарплаты» → «Расчет налогов при поступлении активов и услуг» и нажмите «Создать». Если команда доступна в исходном документе, расчёт можно создать на основании поступления, а затем проверить перенесённые сведения.

Какие налоги и платежи рассчитывает документ по договору ГПХ? — Состав расчёта зависит от статуса физического лица, вида договора, периода и настроек учёта. Проверяйте заполненные показатели по каждой строке, а не применяйте единый перечень ко всем выплатам.

Почему документ не заполняет суммы? — Наиболее частые причины: не указан получатель дохода, выбран неподходящий вид операции, не заполнены сведения договора или периода, расчёт связан не с тем документом поступления либо для организации не настроен соответствующий учёт.

Можно ли использовать документ для расчётов с ИП? — Наличие операции в документе определяется функциональностью конфигурации, но расчёт с ИП нельзя автоматически обрабатывать как выплату физическому лицу по договору ГПХ. Сначала проверьте статус получателя и содержание операции.

Как отражать НДС за нерезидента? — Используйте документ «Регистрация НДС за нерезидента» и выбирайте вид операции, соответствующий оформляемому этапу. В 2026 году ставка НДС составляет 16%.

Как отражается принятие НДС за нерезидента к зачёту? — Оформите отдельный вид операции после выполнения условий, относящихся к зачёту, и проверьте результат проведения. Не объединяйте принятие к зачёту с первоначальным начислением налога.

Как признать поступление фиксированного актива для налогового учёта? — Поступивший объект включается в состав фиксированных активов с увеличением соответствующего стоимостного баланса на первоначальную стоимость. В общем случае объект должен быть признан в бухгалтерском учёте и предназначен для деятельности, направленной на получение дохода (ст. 277 НК РК).

Что делать, если пункта нет в меню «Расчет зарплаты»? — Откройте список по навигационной ссылке через «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке», проверьте права пользователя, функциональные настройки и релиз в разделе «Справка» → «О программе».

Как проверить, не задублирован ли расчёт? — Сформируйте список документов по организации и периоду, затем сопоставьте контрагента, договор, сумму и документ-основание. По каждой хозяйственной операции должен быть понятен комплект связанных документов.

Источники

• Документ «Расчет налогов при поступлении активов и услуг» в 1С

Как узнать свой релиз: откройте «Справка» → «О программе». Для «Бухгалтерии для Казахстана» редакции 3.0 актуальна линейка релизов 3.0.74.x.

Статья подготовлена для релиза 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). При расчётах за 2026 год применяется ставка НДС 16%. Порядок налогового признания поступивших фиксированных активов приведён в статье 277 НК РК.