Официально работать как самозанятый в Казахстане в 2026 году означает применять предусмотренный законодательством специальный налоговый режим и участвовать в системе социального страхования. Статья 243 Социального кодекса отдельно относит к застрахованным лицам работников и физических лиц, применяющих специальный налоговый режим для самозанятых; однако условия применения самого режима нужно сверять с Налоговым кодексом и фактическим видом деятельности.
Что означает официальный статус самозанятого
В бытовой речи самозанятым нередко называют любого человека, который получает доход без работодателя: оказывает услуги, выполняет разовые работы, продаёт результаты собственного труда или принимает заказы через приложение. Для бухгалтера такого определения недостаточно. Значение имеют юридическое основание деятельности, налоговый режим, источник дохода и порядок уплаты обязательных платежей.
Социальный кодекс с 2026 года прямо упоминает физических лиц, применяющих специальный налоговый режим для самозанятых. Согласно статье 243, они подлежат обязательному социальному страхованию. В той же статье отдельной категорией названы лица, которые оказывают услуги или выполняют работы через интернет-платформы и мобильные приложения платформенной занятости.
Поэтому перед оформлением необходимо определить:
- соответствует ли предполагаемая деятельность условиям специального налогового режима;
- ведётся ли работа самостоятельно или через интернет-платформу;
- кто рассчитывает и перечисляет налоги и социальные платежи;
- имеются ли параллельно трудовой договор, договор гражданско-правового характера или другой источник дохода;
- требуется ли иной предпринимательский статус с учётом характера деятельности.
Проверить действующий налоговый режим можно через Сервис проверки налоговых режимов (КГД). Тексты применимых норм доступны в ИПС «Әділет».
Самозанятость при официальной работе
Официальное трудоустройство и самостоятельная деятельность создают разные основания для учёта доходов и социальных платежей. По статье 243 Социального кодекса работники подлежат обязательному социальному страхованию. Эта же статья включает физических лиц, применяющих специальный налоговый режим для самозанятых, но приведённая норма сама по себе не отвечает на все вопросы о допустимости режима для конкретного работника.
Бухгалтеру не следует автоматически объединять зарплату и самостоятельный доход или считать, что платежи работодателя полностью закрывают обязательства по другому виду деятельности. Нужно раздельно установить:
- какой доход начисляет работодатель по трудовому договору;
- какой доход физическое лицо получает самостоятельно;
- применяется ли к самостоятельному доходу специальный налоговый режим;
- участвует ли в расчётах оператор интернет-платформы;
- на ком лежит обязанность по удержанию и перечислению каждого платежа.
Такой раздельный анализ важен и для самого физического лица, и для работодателя. В расчётах по заработной плате организация продолжает исходить из трудовых отношений. Доход от самостоятельной деятельности нельзя без правового основания отражать как выплату работодателя или включать в его расчёты.
Оформление самозанятости при официальном трудоустройстве
Начинать следует не с формального выбора названия статуса, а с описания будущих операций. Зафиксируйте, какие именно услуги или работы выполняет человек, кому он их оказывает, как получает оплату и использует ли цифровую платформу. После этого сопоставьте деятельность с актуальными условиями специального налогового режима по Налоговому кодексу.
Практический порядок действий:
- проверьте текущий налоговый статус через Сервис проверки налоговых режимов (КГД);
- изучите актуальную редакцию норм в ИПС «Әділет»;
- определите, относится ли самостоятельный доход к платформенной занятости;
- разделите документы и расчёты по зарплате и самостоятельной деятельности;
- сохраняйте договоры, задания, акты, сведения платформы и подтверждения оплаты;
- контролируйте, кто фактически удержал и перечислил обязательные платежи.
Если человек работает через интернет-платформу и применяет специальный налоговый режим для самозанятых, действует специальное правило статьи 102-1 Социального кодекса. Оператор удерживает и перечисляет обязательные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления, взносы на обязательное социальное медицинское страхование и индивидуальный подоходный налог. Это правило относится именно к указанным в статье исполнителям и не должно автоматически переноситься на любую самостоятельную деятельность.
Для социальных отчислений таких платформенных исполнителей статья 102-1 устанавливает ставку 1% от объекта исчисления. Объектом признаётся доход за отчётный месяц, полученный через платформенную занятость в рамках соответствующего режима. При расчёте применяется установленное этой статьёй ограничение: учитываемый месячный доход не должен превышать семикратный минимальный размер заработной платы и порог специального режима. Денежное выражение лимита следует определять по показателям соответствующего финансового года, а не переносить из расчётов за предыдущий период.
Что проверить бухгалтеру в 2026 году
При получении от работника сообщения о самостоятельной деятельности бухгалтеру прежде всего нужно разграничить обязанности сторон. Работодатель отвечает за корректный учёт выплат в рамках трудовых отношений. Самостоятельный доход работника требует отдельной квалификации и не становится частью заработной платы только из-за того, что получатель состоит в штате.
Полезно запросить у работника только те сведения, которые действительно нужны для расчётов работодателя и соблюдения внутренних правил. Наличие дополнительной деятельности может иметь значение, например, при проверке конфликта интересов или условий трудового договора, но налоговую квалификацию дохода следует проводить по законодательству, а не по названию «самозанятость».
Особое внимание требуется при работе через платформу. Необходимо установить, обладает ли участвующая организация статусом оператора в смысле статьи 102-1 и выполняет ли она обязанности по удержанию платежей. Выписка о перечислениях и отчёт платформы помогут избежать повторного расчёта либо необоснованного предположения, что все обязательства уже исполнены.
Частые вопросы
Можно ли оформить самозанятость при официальном трудоустройстве? — Статья 243 Социального кодекса отдельно перечисляет работников и лиц, применяющих специальный режим для самозанятых. Возможность применения режима в конкретной ситуации нужно проверять по условиям Налогового кодекса, виду деятельности и способу получения дохода.
Прекращается ли трудовой договор после перехода на режим для самозанятых? — Из приведённых норм такого последствия не следует. Трудовые отношения и самостоятельную деятельность необходимо учитывать раздельно.
Кто перечисляет платежи при работе через мобильное приложение? — Для исполнителя, применяющего специальный режим и работающего через платформу, статья 102-1 возлагает удержание и перечисление перечисленных в ней платежей на оператора.
Нужно ли бухгалтеру работодателя учитывать доход сотрудника от самостоятельных заказов? — Такой доход нельзя автоматически включать в расчёты работодателя. Сначала необходимо определить основание выплаты, применяемый режим и лицо, обязанное удерживать платежи.
Где проверить налоговый режим? — Используйте Сервис проверки налоговых режимов (КГД), а актуальные тексты нормативных актов сверяйте в ИПС «Әділет».